各处（室）：
2016年，我局紧紧围绕市委、市政府中心工作，认真履行审计监督职责，严格按照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《国家审计准则》《江苏省审计条例》等有关法律法规规定开展审计工作，审计项目质量有了进一步提高。但是审理过程中也发现了一些不规范的地方，应引起重视。
一是审计实施方案方面存在问题。个别审计实施方案缺少审计步骤、方法和审计应对措施，可操作性不强，审计实施方案内容不具体、重点不突出；个别审计实施方案中人员分工不具体、不明确，有的实施方案没有局领导审批，有的项目实施方案时间与实际操作不一致时没有作出调整。
二是调查了解方面存在问题。有的缺少调查了解记录，未对调查了解情况进行分析，调查了解记录只对被审计单位基本情况进行调查，缺少“对被审计单位存在重要问题可能性的评估”及“确定的审计事项及审计应对措施”，有的调查了解缺少审计证据材料。
三是审计记录方面存在问题。审计工作底稿中事实摘要记录简单，定性法律法规不具体，审计结论不完整，有的工作底稿缺少复核人员签字，有的复核是打印而不是手签，有的缺少复核意见。
四是审计报告方面存在问题。有的审计报告反映的问题表述不清楚，没有对问题进行概括分类，个别审计报告反映的审计结果与工作底稿不一致，存在审计工作底稿反映的问题在审计报告中未反映，且没有相关的程序记录，导致各级责任不清；有的审计报告引用的法律法规不完整，没有具体到条款；有的审计报告只反映审计查出的问题，缺少定性依据。
五是审计程序方面存在的问题。有的审计通知书未提前三个工作日送达被审计单位，有的审计项目的审计调查了解在审计进点前实施，部分被审计单位对审计报告的反馈意见超过十天，且无情况说明。
针对审理中发现的问题，希望各处（室）要强化质量意识，牢固树立审计质量是审计工作生命线的理念，充分认识当前形势下提高审计质量的重要性，切实增强风险意识和责任意识，严格执行现场管理办法，进一步强化审计质量管理，层层落实责任，提升审计水平，更好地发挥审计监督作用。
宿迁市审计局
2017年2月28日